Налог на имущество физлиц 2023: актуальная ставка и правила
Для владельцев недвижимости в Казахстане тема налогообложения всегда актуальна. Каким будет налог на имущество физлиц в 2023 году? По какой ставке будут рассчитывать сумму платежа? Когда нужно внести всю сумму? Мы подготовили ответы на эти вопросы.
Кто обязан платить налог
Налог на имущество физических лиц обязаны платить граждане, которые владеют соответствующими объектами налогообложения, то есть, имеют в собственности имущество, расположенное на территории РК. Это жилые помещения, гаражи, паркоместа и другие сооружения, а также участки земли. Как и налог на депозит, этот вид сбора является важным инструментом наполнения государственной казны.
Налог платят все собственники за исключением некоторых льготных категорий, даже если они временно или постоянно проживают за границей. Чтобы быстро конвертировать сумму платежей в нужную валюту, можно уточнить курс доллара Актобе.
От чего зависит размер налога
Ставка налога базируется на цене объекта налогообложения. При этом имеется в виду не рыночная стоимость помещения, а налоговая база, которую определяют госчиновники в начале каждого года, что следует за отчетным.
В соответствии с формулой расчетов на размер налога влияет стоимость имущества, коэффициенты физического и функционального износа, цена м², значение МРП. Такой показатель как минимальная зарплата не принимается во внимание при расчете этого сбора.
В частности, на базовую стоимость м² влияет месторасположение объекта.
| Населенный пункт, регион | Цена квадратного метра (тыс. тенге) |
|---|---|
| Алматы | 60 |
| Астана | |
| Крупные города | 36 |
| Населенные пункты областного значения | 12 |
| Населенные пункты районного значения | 6 |
| Поселки | 4,2 |
| Села | 2,7 |
Кроме того, на размер сбора влияет этаж, расположение здания, материал стен и вид отопления.
Ставки перечислены в статье 531 Налогового кодекса. Если объект оценивается на сумму до 2 млн тенге, размер налога составит 0,05% от его стоимости. Во всех остальных случаях процент считается от суммы, превышающей нижнюю границу установленного ценового диапазона.
| Стоимость объекта, млн тенге | Налоговая ставка в тенге |
|---|---|
| 2–4 | 1000 + 0,08% |
| 4–6 | 2600 + 0,1% |
| 6–8 | 4600 + 0,15%/td> |
| 8–10 | 7600 + 0,2% |
| 10–12 | 11600 + 0,25% |
| 12–14 | 16600 + 0,3% |
| 14–16 | 22600 + 0,35% |
| 16–18 | 29600 + 0,4% |
| 18–20 | 37600 + 0,45% |
| 20–75 | 46600 + 0,5% |
| 75–100 | 321600 + 0,6% |
| 100–150 | 471600 + 0,65% |
| 150–350 | 796600 + 0,7% |
| 350–450 | 2196600 + 0,75% |
| больше 450 | 2946600 + 2% |
Например, если стоимость объекта недвижимости составляет 7 млн тенге, собственник может воспользоваться калькулятором и рассчитать налог по такой формуле:
4600 тенге + 0,15%* (7 млн - 6 млн тенге) = 6100 тенге.
Кроме этого сбора, граждане обязаны платить налог на транспорт: мы писали об актуальной ставке в 2023 году и возможных изменениях.
Кто освобожден от налогообложения?
В Налоговом кодексе перечислены категории физлиц, кому положены льготы при уплате сбора. Это, в частности:
- герои (СССР, Соцтруда) и пр. Размер льготы — 1000 МРП от общей стоимости имеющихся объектов налогообложения;
- ветераны ВОВ, кавалеры военных орденов и медалей СССР, а также лица, находящиеся на службе не менее полугода в период ВОВ, инвалиды. Размер льготы — 1500 МРП. Она распространяется на земельные участки, занятые жилыми объектами, придомовые территории, земельные участки, выделенные под подсобное хозяйство или гаражи;
- дети-сироты, а также дети, которые до 18 лет остались без родительской опеки;
- один из родителей лица, имеющего инвалидность (в том числе с детства);
- женщины, удостоенные награды «Алтын алқа». Льгота 1000 МРП также положена пенсионерам, (если на объекте прописаны исключительно они);
- ИП — если имущество используется для бизнеса. Эта норма не распространяется на жилые помещения.
Когда нужно платить налог?
Налоговики исчисляют размер сбора не позже 1 июля года, который следует за отчетным. При этом учитывается место расположения объекта (место проживания налогоплательщика не имеет значения).
Уплатить сбор нужно не позднее 1 октября года, который следует за отчетным периодом. В случае возникновения финансовых проблем на помощь придет займ с 18 лет без отказа, оформить который можно в лицензированной МФО.
С какого момента начисляется налог? Принцип следующий: актуальную ставку применяют к налоговой базе, учитывая фактический период получения прав собственности (если права на объект зарегистрированы до начала года, следующего за отчетным).
Если в налоговый период указанный объект находится в собственности менее чем один год, налог рассчитывают с учетом периода владения по факту. Это актуально, например, при приобретении недвижимости на условиях «Баспана хит».
Несколько нюансов
- Если объектом владеют несколько физлиц на условиях долевой собственности, исчисление налогового платежа проводят пропорционально каждой доле.
- Если объект разрушили (уничтожили, снесли), для перерасчета налога нужно предоставить документы, подтверждающие этот факт.
Читайте наш блог, чтобы быть в курсе актуальных налоговых ставок и изменений. Также рекомендуем использовать полезные сервисы сайта и отслеживать курс криптовалют для выгодного обмена и биржевых операций.
